«Налог в 6% — это труба»: как калининградский бизнес переживает отмену «вменёнки»

В 2021 году власти изменили правила игры в сфере налогообложения для малого бизнеса: из-за отмены единого налога на вменённый доход (ЕНВД) калининградским предпринимателям пришлось переходить на «упрощёнку», патент или становиться самозанятыми. В результате налоговая нагрузка на бизнес в отдельных сферах увеличилась в разы. «Новый Калининград» рассказывает, какие отрасли в регионе сильнее всего пострадали от отмены «вменёнки» и как бизнес отреагировал на рост налогового бремени.

Бюджетные сверхдоходы

Отмена ЕНВД, по оценке Калининградской торгово-промышленной палаты, затрагивает примерно пятую часть малых и микропредприятий региона. «В основном это предприятия торговли и общепита, бытовых и транспортных услуг. Фактически с 1 января 2021 года пятая часть калининградского бизнеса должна будет начать новую жизнь», — констатировал глава КТПП Феликс Лапин.

После перехода на другие системы налогообложения в регионе весьма существенно выросли поступления от предпринимателей. Как сообщили в июле в пресс-службе областного правительства, в первом полугодии 2021 года доходы консолидированного бюджета региона увеличились на 17% по сравнению с тем же периодом 2020 года. Самый большой рост — на 52% — произошёл по платежам малого бизнеса на упрощённой системе налогообложения. По данным кабмина, за шесть месяцев сумма поступлений составила 5 миллиардов рублей, что на 1,7 млрд больше, чем в аналогичном периоде 2020 года. На 177 миллионов рублей также увеличился объём патентных платежей. В этот же период областная бюджетная система «потеряла» 362 миллиона рублей по отменённому ЕНВД. Таким образом, фактический рост поступлений от малого бизнеса за первые шесть месяцев нынешнего года можно оценить в примерно 1,5 миллиарда рублей. Значительную часть этих допдоходов власти решили раздать населению незадолго до выборов.

«Упрощёнку» после отмены ЕНВД выбрало большинство калининградских компаний, использовавших отменённую систему налогообложения. По данным областного минфина, на «чистую» УСН перешли 37% плативших «вменёнку». Еще 35% стали использовать комбинированную систему налогообложения — УСН и патент одновременно (по УСН проводятся товары или услуги, которые нельзя продавать по патенту). Патент в чистом виде выбрали только 12% предпринимателей. При этом перед отменой ЕНВД власти, пытаясь «облегчить удар» для малого бизнеса, упростили доступ к патентной системе налогообложения. В числе прочего в России расширили перечень сфер, которые могут переходить на эту систему, и позволили уменьшать размер платежа на сумму уплаченных страховых взносов, а в Калининградской области ввели понижающий коэффициент.

По словам финансового эксперта, владелицы консалтинговой компании FinPro Лианны Азарян, изменения, введённые для патентной системы, позволили ряду индивидуальных предпринимателей практически не ощутить отмены «вменёнки». «По патентам увеличили площадь торговых залов для общепита и розницы до 150 квадратных метров, раньше она была до 50-ти. Добавили ещё некоторые виды патентов по регионам. На „вменёнке“ платилась фиксированная сумма налога, а на УСН она идёт от оборота. На патенте сумма тоже фиксированная, но не всех на него можно было перевести. Мои клиенты, допустим, не пострадали, потому что мы смогли грамотно подобрать для них тот или иной патент. Пострадали только те, кто совсем не подпадает под перечень [видов деятельности], устанавливаемый для этой системы Налоговым кодексом. Или, допустим, площадь торгового зала предприятия — не 150 квадратных метров, а 200 или 300», — пояснила Азарян.

Областной бизнес-омбудсмен Светлана Нижегородова отмечает, что общий режим налогообложения после отмены «вменёнки» выбрал всего один процент плательщиков. «Увеличение налоговой нагрузки затронуло в большей степени организации, вынужденно перешедшие на УСН, а также индивидуальных предпринимателей, торгующих маркированной продукцией (алкоголем, обувью), то есть тот бизнес, для кого оказался недоступен патент», — отмечает Нижегородова.

Ошибка в прогнозе

Отмена ЕНВД наряду с требованием к маркировке привела к неприятным последствиям, рассказывает предприниматель, торгующий детской одеждой. До «налоговой реформы» он выставлял в магазине обувь, но теперь перестал, так как ему бы пришлось для этого переходить с «вменёнки» на УСН. Благодаря отказу от продажи обуви, по словам бизнесмена, пока остаётся возможность использовать патент, близкий по уровню налогового бремени к ЕНВД.

«Но на ситуацию нужно смотреть в совокупности: с начала года добавились обязательные кассы и обязательная маркировка/чипование, которые в совокупности налоговую нагрузку увеличили. Плюс у налоговиков появилась возможность больше и чаще тебя штрафовать за любые кассовые проступки или несостыковки. Сейчас просто деньги под тем или иным предлогом списывают со счёта ИП и всё. Мы не боремся, ибо никому ничего не докажешь. Если из-за дальнейшего увеличения числа направлений маркировки товаров мы не сможем использовать патент, 6% [налога на УСН] — это труба. 6% от оборота — это 15-20% от прибыли. Учитывая, что бизнес и так не сильно маржинальный, наряду с остальными поборами и растущими ценами половину малого бизнеса может выкинуть за пределы рентабельности», — рассуждает собеседник «Нового Калининграда».

Параллельно с предприятиями торговли об увеличении налоговой нагрузки, в том числе в разы, бизнес-омбудсмену сообщали транспортные компании и организации, которые оказывают услуги временного проживания. В целом, по словам Светланы Нижегородовой, размер патента по сравнению с «вменёнкой» если и вырос, то «не критически». У тех же, кто перешёл на «упрощёнку», налоговая нагрузка увеличилась гораздо cущественнее. Как сообщали в областном управлении ФНС в мае, около 12% плательщиков ЕНВД вовсе снялись с учёта. Это порядка 1800 субъектов. В областном минфине отмечают, что часть этих предпринимателей могли начать работать как самозанятые, а не закрыться совсем.

В ведомстве не скрывают, что налоговые платежи по «упрощёнке» сильно превзошли ожидания от налоговой реформы. Прогнозировалось, что на УСН со значительным ростом налоговой нагрузки перейдут 18-19%, работавших на «вменёнке». Но таких оказалось вдвое больше, а если считать вместе с теми, кто совмещает УСН и патент, то разница составила почти четыре раза. На индивидуальных предпринимателей приходилось порядка 81% плательщиков ЕНВД. Ожидалось, что все они перейдут на патент, но многие почему-то перешли на УСН, говорят в минфине.

Аудитор Галина Усенкова предполагает, что значительная ошибка в прогнозе минфина могла быть обусловлена тем, что патентная система налогообложения оказалась не такой уж привлекательной. По словам эксперта, минфин на 2021 год решил значительно поднять налоговую базу по патенту для ряда направлений бизнеса. В итоге появились случаи, когда в Калининграде база для расчёта налога оказалась выше, чем в центре Москвы. Например, в сфере дошкольного образования в столице она составляет 330 тысяч рублей, а в Калининграде — 550 тысяч, отмечает Усенкова.

С ней согласен глава комитета Калининградской торгово-промышленной палаты по развитию малого бизнеса Марат Мусин. Он констатирует, что предложенные властями условия работы на патенте не являются очень выгодными, и, вероятно, поэтому число тех, кто перешёл на патент, оказалось в разы меньше, чем ожидал минфин: «дорогой» УСН на деле получился дешевле. Мусин также указывает, что ставка налога по «упрощёнке» в Калининградской области остаётся выше, чем во многих других регионах.

Перерегистрировали и раздробили

Весьма существенно отмена ЕНВД затронула аптеки. Как рассказал «Новому Калининграду» член правления областной фармацевтической ассоциации Андрей Виноградов, во всех небольших региональных сетях и одиночных аптеках после перехода на «упрощёнку» налоговое бремя увеличилось в 10-14 раз. При этом неважно, какой механизм уплаты выбран: 6% от оборота или 15% от суммы, которая получается при вычитании расходов из доходов. «Всё это наложилось на огромные расходы по обеспечению функционирования в аптеках тогда же введённой маркировки лекарств. Крупные федеральные сети давно на общей системе налогообложения, и их эта проблема не коснулась. Конкурировать с такими гигантами нам, локальным аптечным сетям, и раньше было сложно, а после перехода на УСН и подавно. Небольшие сети выдавливают с рынка розничной торговли лекарственными средствами, в том числе принимая такие высокие налоги, ведь они бьют именно по нам», — высказал мнение предприниматель.

Виноградов отмечает, что многие участники аптечного рынка думают о закрытии, «а некоторые уже и закрываются». «Большинство регионов вникло в проблемы бизнеса с высоким УСН и ввело у себя его оплату не 6%, а 1% с оборота, что всё равно очень много, но всё же. Наша фармацевтическая ассоциация несколько раз мотивированно обращалась в правительство области и к губернатору с просьбой последовать их примеру и не губить небольшие аптечные сети, сделать УСН хотя бы 2% с оборота. Проводились совещания с участием министров, прения в ТПП (торгово-промышленной палате — прим. «Нового Калининграда) и так далее, но воз и ныне там», — рассказал Виноградов. По его словам, в итоге многие владельцы бизнеса из-за отмены ЕНВД стали перерегистрировать предприятия в тех регионах, где «упрощёнка» составляет 1% от оборота, и, соответственно, платить налоги там, а не в Калининградской области. «Так, кстати, вынуждены делать не только владельцы аптечных сетей, но и других видов бизнеса, которому отменили ЕНВД», — уточнил предприниматель.

Снижать налог по «упрощёнке» в Калининградской области посчитали нецелесообразным. «Льгота может быть связана со стимулированием или компенсацией каких-то расходов или ситуаций. Пока мы не видим оснований инициировать какое-либо смягчение экономически обоснованного уровня налогообложения», — заявлял министр финансов региона Виктор Порембский во время обсуждения отмены ЕНВД в торгово-промышленной палате.

Представитель сферы общепита, основатель заведений GS Coffeeshop, «Прачечная» и «Кофейня № 3» Илья Варёха сообщил в беседе с корреспондентом «Нового Калининграда», что налоговая нагрузка при переходе с «вменёнки» на упрощенку росла в разы. «Мы перешли на патент. Если бы патента не было, то нагрузка увеличилась бы намного сильнее», — рассказал ресторатор.

По словам представителей общепита, чтобы минимизировать последствия отмены ЕНВД, многим пришлось прибегнуть к схеме разделения предприятий. «Вы же прекрасно понимаете, что сделал бизнес: он взял и „задробился“. Все постарались минимизировать эту тему, потому что если бы все перешли на „упрощёнку“, то они просто стали бы нерентабельными и позакрывались», — отметил один из собеседников «Нового Калининграда».

Помимо сравнительно низких платежей плюсом ЕНВД была простота в расчётах и учёте, указывает уполномоченный по правам предпринимателей Светлана Нижегородова. «Теперь те предприниматели, которые перешли на УСН „доходы минус расходы“, почувствовали на себе ещё и все „прелести“ необходимости вести полноценный учёт. Для многих микропредприятий это привело к необходимости нести дополнительные затраты на ведение такого учёта: нанять бухгалтерскую компанию или бухгалтера для исполнения этой обязанности», — добавила бизнес-омбудсмен.

Текст: Елена Калугина, Вадим Хлебников. Фото: Виталий Невар / Новый Калининград

Нашли ошибку? Cообщить об ошибке можно, выделив ее и нажав Ctrl+Enter