Налог на имущество граждан и организаций

О том, как снизить налоговую нагрузку, о существующих льготах и правильном подсчёте налога на имущество для граждан и организаций с 30 мая по 6 июня на вопросы читателей портала «Новый Калининград.Ru» ответит управляющий партнёр юридической фирмы «Солнцев и партнёры» Станислав Солнцев.


Станислав Солнцев
С 1 января 2016 года налог на имущество физических лиц исчисляется по кадастровой стоимости, которая существенно выше применяемой сегодня инвентаризационной. По новой системе уже платят некоторые юридические лица и все граждане, причём для последних предусмотрен постепенный переход от инвентаризационной к кадастровой стоимости в течение нескольких лет.

 — С 2017 года даже «упрощенцы» и плательщики «вменёнки» будут оплачивать этот налог, если являются владельцами зданий, строений и сооружений. Необходимо подготовиться, а мы готовы обсудить с людьми вопросы, как посчитать налог на имущество, какие существуют льготы и прочее, — рассказал юрист Станислав Солнцев.

 — Граждан ждёт неприятный сюрприз, если окажется, что у них в собственности достаточно дорогой согласно «кадастру» объект недвижимости. Дело в том, что в отличии от организаций они получат «письма» от налоговой только осенью 2017 г., когда оспорить кадастровую стоимость хоть и будет возможно, но перерасчет за 2016 г. произвести уже нет. Закон об оценочной деятельности устроен так, что вы можете пересчитать «по новой кадастровой стоимости», если докажете в административном или судебном порядке её верность, только за тот год, в котором подано заявление об оспаривании кадастровой стоимости, — уточнил Станислав Солнцев.

Отметим, что оспаривание кадастровой стоимости — процесс сложный и не всегда дешёвый, но часто экономически оправданный. При этом стоит знать, когда делать этого не стоит. Также, если вы владелец административного, торгового и офисных помещений, то в обязательном порядке необходимо разобраться, какой налог вам придётся платить. Подобные объекты обычно стоят дорого, и платить за них приходиться немало.

 — В 2013 году после утверждения результатов государственной кадастровой оценки началось массовое оспаривание кадастровой стоимости земли. В этом году будет утверждена новая кадастровая стоимость всех зданий, строений и сооружений, что в случае её завышения может привести к очередному витку оспаривания. В 2017 г. будет проведена новая кадастровая оценка земель, а это значит — арендаторы уже в 2017 г. начнут платить по новой стоимости, как и те, кто будет выкупать землю у государства под существующими зданиями. Налог исходя из новой кадастровой стоимости на землю граждане и организации получат только с 1 января 2018 г.,  но будет ли она ниже той, что есть сейчас? Мы настоятельно всем рекомендуем следить за тем, как меняется кадастровая стоимость вашей недвижимости.

    Не знаете как — обращайтесь к нам, мы готовы помочь мониторить вашу недвижимость и оперативно подсказать, что и когда нужно начинать делать, чтобы не терять деньги.

    О тенденциях в этом направлении, изменениях в российском законодательстве и вариантах решения возникших проблем с налогом на имущество на вопросы читателей ответит управляющий партнёр юридической фирмы «Солнцев и партнёры» Станислав Солнцев.

    Вопросы для интернет-конференции принимаются с 30 мая по 5 июня 2016 года включительно.

    Внимание! Вопросы проходят премодерацию. Не допускаются вопросы, содержащие нецензурные или оскорбительные выражения, не относящиеся непосредственно к теме интернет-конференции, не содержащие собственно вопроса, а являющиеся высказываниями.

    На правах рекламы

    Источник: Солнцев и партнеры

    Справка

    Солнцев и партнёры юридическая фирма

    г. Калининград, ул. 9 Апреля, 7, эт. 1
    Рафаэль Франгулян

    Даже Путин на последней "прямой линии" возмутился взятой с потолка кадастровой стоимости, когда даже соседние одинаковые квартиры на порядок отличаются в цене. А у нас в Немане абсолютно вся недвижимость имеет фальшивую кадастровую стоимость. Попробуйте продать квартиру по этой кадастровой стоимости. Да даже в 2-5 раз меньше вам не заплатят. А муниципальная власть только рада, чтобы теперь драть налоги в десятки раз большие.

    Рафаэль, понимаю вашу обеспокоенность, но кадастровая не есть рыночная стоимость, хотя цель введения кадастровой стоимости была именно такой - сделать рыночный аналог стоимости недвижимости. Оценка объектов капитального строительства, к которым относятся и квартиры, будет проведена на 1 июня 2016 г. По моим данным в конце этого года Правительство Калининградской области утвердит новые результаты государственной кадастровой оценки и вы сможете посмотреть, что изменилось. Если вы знаете свою инвентаризационную стоимость, то вы с помощью специального калькулятора сможете рассчитать какой налог вы заплатите за свою квартиру за 2016 г.

    Григорий

    "С 2017 года даже «упрощенцы» и плательщики «вменёнки» будут оплачивать этот налог, если являются владельцами зданий, строений и сооружений. ", — рассказал юрист Станислав Солнцев. То есть, освобождения от налога на недвижимое имущество, используемого для предпринимательской деятельности, больше не будет?

    К сожалению, это так, если раньше ЕНВД и УСН как спецрежим освобождал от всех налогов (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ), то с момента введения расчета налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, а в нашей области это с 1 января 2016 г., уплачивать налог на имущество организаций будут и спецрежимники. К счастью, большинства это коснется только в 2017 г. Плательщики единого сельхозналога (ЕСХН) изменения пока не коснулись - они по-прежнему освобождены от уплаты других налогов, кроме ЕСХН.

    Ирина

    Мной приобретена 3-х комн.квартира в бывшем Октябрьском р-не в квадрате улиц Воздушная-Саратовская-Красносельская-Добролюбова. Это новый жилой комплекс. квартира метражом 79,2 кв м. Документы о собственности получили в ноябре 2013 года. До настоящего времени налог на имущество нам не присылают. Хотя, как вы говорите, в 2013 году все объекты были оценены. Почему от налоговой нет информации о существующем долге или его нет. Как и где узнать кадастровую стоимость нашей квартиры? И еще вопрос - как можно проверить не завышена ли эта кадастровая стоимость в принципе? Кто может предоставить методику расчета по конкретной квартире. Потому что в принципе пока не понятно как они считать будут, по какой стоимости , по рыночной? Так приблизительно моя квартира с ремонтом стоит около 7-8 миллионов , стоимость при покупке в 2013 году была 4 млн. Извините, рынок недвиждимости сейчас стоит и например за 7-8 млн сегодня надо еще умудриться продать. Так какова же стоимость налога на имущество , по стоимости квартиры с отделкой или столько, сколько мы заплатили в 2013 году в сером ключе? И почему вдруг цена земли должна увеличиваться каждый год, например, а не дешеветь? Зарплаты как мы знаем и доходы сейчас у людей резко упали. Работодатели не индексируют зарплаты, даже в госструктурах! Как государство и оценку поставить на место?

    Последние несколько лет не проводится инвентаризационная оценка новых квартир и соответственно они не имели инвентаризационной стоимости, а до 01.01.2016 г. расчет налога на имущество физических лиц производился именно исходя из неё. Чтобы проверить наверняка рекомендую запросить информацию в БТИ, так как квартиры 2013 года ещё должны были иметь инвентаризационную стоимость. По закону именно налоговая служба обязана вам была направить почтой налоговое уведомление, проверим которое вы должны заплатит. К примеру, за 2013 г. вы должны были получить уведомление в конце 2014 г. Обращаю внимание, что срок исковой давности по налогу за 2013 г. закончится только в конце 2017 г., поэтому вполне возможно, что налоговая служба о вас ещё вспомнит.

    Государственная кадастровая оценка объектов капитального строительства, к которым относятся и квартиры, была проведена на 01.06.2011 г., соответственно текущая оценка действует до конца 2016 г. и в этом году снова будет проведена. Чтобы узнать наверняка какая у вас сейчас кадастровая стоимость нужно в МФЦ или Росреестре заказать справку о кадастровой стоимости вашей квартиры. Её выдают в течение 3 рабочих дней любого лицу по паспорту. Менее надежно, но быстрее можно узнать через Публичную кадастровую карту. Вам обязательно надо узнать свою инвентаризационную стоимость и тогда вы с помощью специального калькулятора сможете рассчитать какой налог вы заплатите за свою квартиру за 2016 г. Если инвентаризационная стоимость будет равна 0, то переходный период от инвентаризационной к кадастровой для вас будет, к сожалению, отсутствовать. Вы будет платить сразу исходя из кадастровой стоимости.

    По идее при проведении новой Государственной кадастровой оценки должно быть учтено, что рынок сейчас не так быстро растёт, как раньше, поэтому хочется верить, что повышение будет не значительным. Я говорю о повышении потому, что оно точно будет. Просто сравните цены, какие были летом 2011 г. и сейчас – рост всё равно имеется. Государственная кадастровая оценка носит массовый характер и не учитывает такие нюансы как этаж и ремонт. Ещё нужно учитывать, что при проблемах в экономике россияне склонны или экономить, или вкладывать в проверенные инвестиционные инструменты. Для большинства это только недвижимость, что подстёгивает рынок к росту при снижении общей покупательской способности, а значит и спроса. По моему мнению мы имеем последние годы сразу разнонаправленных векторах в стоимости жилой недвижимости.

    Прежде чем ставить вопрос об оспаривании давайте примерно посчитаем, сколько вы будете платить налога в год, к примеру, если вы даже сразу начнете оплачивать полностью исходя из кадастровой стоимости. Ставка налога равна 0,1%, если кадастровая стоимость составит хотя бы 3 млн рублей, то вы будете в год платить 3 тыс. руб. налога. В действительности реальный размер бывает и значительно меньше. Оспаривать такую стоимость экономически не целесообразно, так как себестоимость такой услуги в десятки раз выше вашего налога. Оспаривание кадастровой стоимости выгодно для крупных земельных участков, зданий, когда налог или аренда государственной земли составляет хотя бы 150-200 тыс. рублей в год.

    Андрей В

    В первоначальный период, когда озвучивались возможные увеличения налогов на недвижимость, говорили, что по большей части этот рост будет незначительным. Может быть как-то не так делаю расчёт в налоговом калькуляторе, но у меня получается увеличение значительное вплоть до 5, а то и 12 раз. Вы, кстати тоже говорите, что при кадастровой стоимости квартиры в 3 млн. платёж составит около трёх тысяч, НО... А как же с инвентаризационной стоимостью, которая участвует в этом расчёте? Какая величина налога с учётом принятых ставок и льгот по Калининграду будет при кадастровой стоимости в 3 566 765 руб и инвентаризационной до 01.01.2015 - 486 200 руб а с 01.01.2015 уже 557 671 руб? По моим расчётам - не менее 2074 руб (в худшем случае не менее 6006 руб.) И это ёщё только 1/5 часть (Сумма к уплате указана за 1-ый налоговый период введения налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости (с учетом понижающего коэффициента 0.2). Т.е. лет через 5 придётся платить от 10 до 30 тыс.руб. Просьба прокомментировать, потому что такая кадастровая и инвентаризационная стоимость на сегодня может быть средней для нового жилья примерно 2007 года строительства.

    Андрей, ситуация двоякая, с одной стороны ставки налога на имущество не повышаются, а кадастровая стоимость - это база для начисления, которая «индексируется» по приближенным к рыночным условиям, поэтому тут речь идет скорее об актуальности «базы» для начисления, нежели о повышении налога как таковом. Понимаю, что по факту с точки зрения плательщика, это повышения, но механизм регулярной оценки в действительности достаточно справедливая вещь, однако основные претензии тут к тому насколько будут приближенными результаты этой государственной кадастровой оценки к реальной рыночной. Мой расчет для по другому вопросу был связан с тем, что, возможно, у человека попросту нет инвентаризационной стоимости (такое бывает у новых квартир), поэтому он сразу платит исходя из кадастровой, без переходного периода.

    Сумма налога за первые четыре налоговых периода (2016-2019 гг.) исчисляется по следующей формуле Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

    К сожалению, вы не указали кадастровый номер вашей квартиры или в каком муниципалитете она находится, а также есть ли у вас льготы и весь ли год в собственности у вас была квартира. Если речь идет о квартире, то согласно п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база вашей квартиры уменьшается на 20 кв.м., но так как вы не сообщили, то предположим, что идет о двухкомнатной квартире площадью 60 кв.м., у вас нет льгот, она находится в Калининграде и была в собственности весь 2016 г.

    При кадастровой стоимости 3 566 765 руб. база для начисления налога будет 2 377 843 руб., что соответствует в нашей формуле Н1=2 377 843 х0,1%= 2 377,84 руб.

    Н2 = 557 671 руб. х 0,1% = 557,67 руб., так как последний налоговый период исчисления по инвентаризационной стоимости был 2015 г.

    К = 0,2 согласно п. 8 ст. 408 НК РФ, так как у нас первый налоговый период, когда применяется кадастровая стоимость. В последующие годы коэффициент будет равномерно меняться начиная с 2017 г. с 0,4 до 0,8 в 2019 г.

    Налог на имущество (Н) = (2 377,84 - 557,67) х 0,2 + 557,67 = 921,7 руб.

    Сергей

    На сколько я знаю у меня есть льготы на налоги(у меня удостоверение ветерана боевых действий) и в связи с этим мне не понятно почему у меня есть задолженность(не большая, но всё же) на имущество. У меня в собственности часть дома и ещё есть дачный участок. Или всё же у меня на это льгот нет.

    Сергей, согласно пп. 4 п. 1 ст. 407 НК РФ участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий имею право на льготу по налогу на имущество. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ). Такая льгота предоставляется в отношении 1 объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

    Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

    1) квартира или комната;

    2) жилой дом;

    3) помещение или сооружение в отношении специально оборудованных и используемых лицами, осуществляющими профессиональную творческую деятельность исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек (на период такого их использования);

    4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

    5) гараж или машино-место.

    По общему правилу (п. 6 ст. 407 НК РФ) лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. Но вы как лицо, имеющее право на льготу, которому по состоянию на 31 декабря 2014 года была предоставлена налоговая льгота в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1, вправе не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы об этом (часть 4 статьи 3 Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ). В случае, если такая льгота не была предоставлена, то лучших выход направить заявление по форме ФНС РФ в вашу налоговую с приложением копии удостоверения и просьбой пересчитать налог за прошедшие годы.

    Андрей В.

    В продолжение предыдущего вопроса, всё-таки хочется уточнить. В своём ответе вы представили расчёт со следующими цифрами и выкладками: Сумма налога за первые четыре налоговых периода (2016-2019 гг.) исчисляется по следующей формуле Н = (Н1 - Н2) x К + Н2 Н2 = 557 671 руб. х 0,1% = 557,67 руб., так как последний налоговый период исчисления по инвентаризационной стоимости был 2015 г. К = 0,2 согласно п. 8 ст. 408 НК РФ, так как у нас первый налоговый период, когда применяется кадастровая стоимость. В последующие годы коэффициент будет равномерно меняться начиная с 2017 г. с 0,4 до 0,8 в 2019 г. Налог на имущество (Н) = (2 377,84 - 557,67) х 0,2 + 557,67 = 921,7 руб. и т.д. Для уточнения данных и проверки расчёта в налоговом калькуляторе. Квартира 94.1 кв.м., в Калининграде, в собственности более 12 месяцев, льгот нет. Вопрос про коэффициент 0.1%. Налоговый калькулятор отсылает к информации о ставках, а там следующая информация: Суммарная инвентаризационная стоимость и/или тип использования объекта Размер,% жилые строения, помещения и сооружения до 300 тыс. рублей включительно 0,1 жилые строения,помещения и сооружения свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс.рублей включительно 0,3 жилые строения,помещения и сооружения свыше 500 тыс. рублей 1 Правильно ли я понимаю, что если инвентаризационная стоимость в 2015 г. составила 557 671 руб, то будет применён коэфф. 1% (а не 0.1%) и тогда в первый год налог будет составлять 6064 руб. а в 2020 году налог составит около 30 000 руб.? Какой коэффициент в данном случае применяется 0,1, 0.3 или 1% ??? И какой тогда получается налог на имущество за 2016 год и какой он станет через 5 лет?

    Андрей, в таком случае у вас следующие показатели: Налоговая база = 2 808 685,30 руб. Н1 = 2 808,69 руб. В соответствии с Решением городского Совета депутатов Калининграда от 19.11.2014 №338 "О ставках налога на имущество физических лиц в городском округе "Город Калининград" в 2015 г. ставка налога для вашей квартиры исходя из инвентаризационной стоимости была 1% (т.к. налогооблагаемая база свыше 500 тыс. руб.). Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2015 N 685 установлен коэффициент-дефлятор (К) в размере 1,147. Н2 = Инвентаризационная стоимость х Ставка х К Н2 = 557 671 х 1% х 1,147 = 6 396,49 руб. Согласно п. 9 ст. 408 НК РФ в случае, если значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта 8 ст. 408 НК РФ, т.е. без учета указанной формулы. Размер налога на имущество определяется как Н1 = 2 808,69 руб. и по времени никак не меняется.
    Татьяна

    Есть ли льготы по уплате налога на имущество на жилье. в котором проживает и прописан ребенок-инвалид, не являющийся собственником? В единой справочной по Калининградской области (финансовая грамотность населения) мне сообщили, что есть льгота в 50%. но на сайте налоговой я не нашла этой информации ни в федеральных льготах, ни в региональных.

    Татьяна, к сожалению, согласно ст. 407 НК РФ льготы имеют лишь те, кто уплачивает налог. Лица только проживающие в квартире не являются его плательщиками. Если квартира будет подарена такому ребёнку, который является инвалидом с детства либо инвалидом 1-2 группы то нужно будет подать заявление на применение такой льготы до 1 ноября того года, в котором хотите получить такую льготу. Порядок подробно описан в той же ст. 407 НК РФ. Однако если вы захотите потом продать такую квартиру, то пока ребенок не достигнет совершеннолетия, подобные сделки придется согласовывать с органами опеки, а последние требуют получения ребенком после продажи такой квартиры или её доли аналогичного жилого помещения. Всё это существенно затруднит продажу квартиры.
    Ольга

    Я получу право собственности на приобретаемую квартиру в октябре-ноябре 2016 года. Буду ли я обязана платить налог за весь 2016 год?

    Ольга, согласно п. 5 ст. 408 НК РФ в случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового периода (календарного года) права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанного права. Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, месяц возникновения указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. К примеру, в свидетельстве о праве собственности у вас будет указана дата регистрации права 21 октября 2016 г. Это означает, что к расчету налога принимается коэффициент = 3\12 или 1\4 от размера налога по кадастровой стоимости (Н1). Однако расчет всё равно производится по указанной выше формуле для расчета налога на имущество в переходный период (2016-2019 гг.).
    Елена

    Если у меня в собственности 2 квартиры, то размер налога на вторую квартиру будет исчисляться исходя из повышенного коэффициента или он не зависит от количества квартир в собственности?

    Елена, на одну из квартиры вы сможете применить налоговый вычет в 20 кв.м. (делите кадастровую стоимость квартиры на общую площадь и умножаете на 20, потом вычитаете из кадастровой стоимости полученный результат – это будет ваша налогооблагаемая база по кадастровой стоимости для первой квартиры). Вторая квартира будет облагаться аналогичным образом, так как закон не содержит ограничений на количество вычетов в отличии от льгот, которые предоставляются только для единожды для каждого вида недвижимости.

    « Вернуться в раздел Прием вопросов закончен

    Кремль и большой предмет

    Замглавного редактора «Нового Калининграда» Вадим Хлебников о том, что происходит, когда власти пытаются бить гражданское общество.