Налог на имущество граждан и организаций

Рафаэль, понимаю вашу обеспокоенность, но кадастровая не есть рыночная стоимость, хотя цель введения кадастровой стоимости была именно такой - сделать рыночный аналог стоимости недвижимости. Оценка объектов капитального строительства, к которым относятся и квартиры, будет проведена на 1 июня 2016 г. По моим данным в конце этого года Правительство Калининградской области утвердит новые результаты государственной кадастровой оценки и вы сможете посмотреть, что изменилось. Если вы знаете свою инвентаризационную стоимость, то вы с помощью специального калькулятора сможете рассчитать какой налог вы заплатите за свою квартиру за 2016 г.

К сожалению, это так, если раньше ЕНВД и УСН как спецрежим освобождал от всех налогов (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ), то с момента введения расчета налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, а в нашей области это с 1 января 2016 г., уплачивать налог на имущество организаций будут и спецрежимники. К счастью, большинства это коснется только в 2017 г. Плательщики единого сельхозналога (ЕСХН) изменения пока не коснулись - они по-прежнему освобождены от уплаты других налогов, кроме ЕСХН.

Последние несколько лет не проводится инвентаризационная оценка новых квартир и соответственно они не имели инвентаризационной стоимости, а до 01.01.2016 г. расчет налога на имущество физических лиц производился именно исходя из неё. Чтобы проверить наверняка рекомендую запросить информацию в БТИ, так как квартиры 2013 года ещё должны были иметь инвентаризационную стоимость. По закону именно налоговая служба обязана вам была направить почтой налоговое уведомление, проверим которое вы должны заплатит. К примеру, за 2013 г. вы должны были получить уведомление в конце 2014 г. Обращаю внимание, что срок исковой давности по налогу за 2013 г. закончится только в конце 2017 г., поэтому вполне возможно, что налоговая служба о вас ещё вспомнит.

Государственная кадастровая оценка объектов капитального строительства, к которым относятся и квартиры, была проведена на 01.06.2011 г., соответственно текущая оценка действует до конца 2016 г. и в этом году снова будет проведена. Чтобы узнать наверняка какая у вас сейчас кадастровая стоимость нужно в МФЦ или Росреестре заказать справку о кадастровой стоимости вашей квартиры. Её выдают в течение 3 рабочих дней любого лицу по паспорту. Менее надежно, но быстрее можно узнать через Публичную кадастровую карту. Вам обязательно надо узнать свою инвентаризационную стоимость и тогда вы с помощью специального калькулятора сможете рассчитать какой налог вы заплатите за свою квартиру за 2016 г. Если инвентаризационная стоимость будет равна 0, то переходный период от инвентаризационной к кадастровой для вас будет, к сожалению, отсутствовать. Вы будет платить сразу исходя из кадастровой стоимости.

По идее при проведении новой Государственной кадастровой оценки должно быть учтено, что рынок сейчас не так быстро растёт, как раньше, поэтому хочется верить, что повышение будет не значительным. Я говорю о повышении потому, что оно точно будет. Просто сравните цены, какие были летом 2011 г. и сейчас – рост всё равно имеется. Государственная кадастровая оценка носит массовый характер и не учитывает такие нюансы как этаж и ремонт. Ещё нужно учитывать, что при проблемах в экономике россияне склонны или экономить, или вкладывать в проверенные инвестиционные инструменты. Для большинства это только недвижимость, что подстёгивает рынок к росту при снижении общей покупательской способности, а значит и спроса. По моему мнению мы имеем последние годы сразу разнонаправленных векторах в стоимости жилой недвижимости.

Прежде чем ставить вопрос об оспаривании давайте примерно посчитаем, сколько вы будете платить налога в год, к примеру, если вы даже сразу начнете оплачивать полностью исходя из кадастровой стоимости. Ставка налога равна 0,1%, если кадастровая стоимость составит хотя бы 3 млн рублей, то вы будете в год платить 3 тыс. руб. налога. В действительности реальный размер бывает и значительно меньше. Оспаривать такую стоимость экономически не целесообразно, так как себестоимость такой услуги в десятки раз выше вашего налога. Оспаривание кадастровой стоимости выгодно для крупных земельных участков, зданий, когда налог или аренда государственной земли составляет хотя бы 150-200 тыс. рублей в год.

Андрей, ситуация двоякая, с одной стороны ставки налога на имущество не повышаются, а кадастровая стоимость - это база для начисления, которая «индексируется» по приближенным к рыночным условиям, поэтому тут речь идет скорее об актуальности «базы» для начисления, нежели о повышении налога как таковом. Понимаю, что по факту с точки зрения плательщика, это повышения, но механизм регулярной оценки в действительности достаточно справедливая вещь, однако основные претензии тут к тому насколько будут приближенными результаты этой государственной кадастровой оценки к реальной рыночной. Мой расчет для по другому вопросу был связан с тем, что, возможно, у человека попросту нет инвентаризационной стоимости (такое бывает у новых квартир), поэтому он сразу платит исходя из кадастровой, без переходного периода.

Сумма налога за первые четыре налоговых периода (2016-2019 гг.) исчисляется по следующей формуле Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

К сожалению, вы не указали кадастровый номер вашей квартиры или в каком муниципалитете она находится, а также есть ли у вас льготы и весь ли год в собственности у вас была квартира. Если речь идет о квартире, то согласно п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база вашей квартиры уменьшается на 20 кв.м., но так как вы не сообщили, то предположим, что идет о двухкомнатной квартире площадью 60 кв.м., у вас нет льгот, она находится в Калининграде и была в собственности весь 2016 г.

При кадастровой стоимости 3 566 765 руб. база для начисления налога будет 2 377 843 руб., что соответствует в нашей формуле Н1=2 377 843 х0,1%= 2 377,84 руб.

Н2 = 557 671 руб. х 0,1% = 557,67 руб., так как последний налоговый период исчисления по инвентаризационной стоимости был 2015 г.

К = 0,2 согласно п. 8 ст. 408 НК РФ, так как у нас первый налоговый период, когда применяется кадастровая стоимость. В последующие годы коэффициент будет равномерно меняться начиная с 2017 г. с 0,4 до 0,8 в 2019 г.

Налог на имущество (Н) = (2 377,84 - 557,67) х 0,2 + 557,67 = 921,7 руб.

Сергей, согласно пп. 4 п. 1 ст. 407 НК РФ участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий имею право на льготу по налогу на имущество. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ). Такая льгота предоставляется в отношении 1 объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение в отношении специально оборудованных и используемых лицами, осуществляющими профессиональную творческую деятельность исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек (на период такого их использования);

4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

5) гараж или машино-место.

По общему правилу (п. 6 ст. 407 НК РФ) лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. Но вы как лицо, имеющее право на льготу, которому по состоянию на 31 декабря 2014 года была предоставлена налоговая льгота в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1, вправе не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы об этом (часть 4 статьи 3 Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ). В случае, если такая льгота не была предоставлена, то лучших выход направить заявление по форме ФНС РФ в вашу налоговую с приложением копии удостоверения и просьбой пересчитать налог за прошедшие годы.

Андрей, в таком случае у вас следующие показатели: Налоговая база = 2 808 685,30 руб. Н1 = 2 808,69 руб. В соответствии с Решением городского Совета депутатов Калининграда от 19.11.2014 №338 "О ставках налога на имущество физических лиц в городском округе "Город Калининград" в 2015 г. ставка налога для вашей квартиры исходя из инвентаризационной стоимости была 1% (т.к. налогооблагаемая база свыше 500 тыс. руб.). Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2015 N 685 установлен коэффициент-дефлятор (К) в размере 1,147. Н2 = Инвентаризационная стоимость х Ставка х К Н2 = 557 671 х 1% х 1,147 = 6 396,49 руб. Согласно п. 9 ст. 408 НК РФ в случае, если значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта 8 ст. 408 НК РФ, т.е. без учета указанной формулы. Размер налога на имущество определяется как Н1 = 2 808,69 руб. и по времени никак не меняется.

Татьяна, к сожалению, согласно ст. 407 НК РФ льготы имеют лишь те, кто уплачивает налог. Лица только проживающие в квартире не являются его плательщиками. Если квартира будет подарена такому ребёнку, который является инвалидом с детства либо инвалидом 1-2 группы то нужно будет подать заявление на применение такой льготы до 1 ноября того года, в котором хотите получить такую льготу. Порядок подробно описан в той же ст. 407 НК РФ. Однако если вы захотите потом продать такую квартиру, то пока ребенок не достигнет совершеннолетия, подобные сделки придется согласовывать с органами опеки, а последние требуют получения ребенком после продажи такой квартиры или её доли аналогичного жилого помещения. Всё это существенно затруднит продажу квартиры.

Ольга, согласно п. 5 ст. 408 НК РФ в случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового периода (календарного года) права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанного права. Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, месяц возникновения указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. К примеру, в свидетельстве о праве собственности у вас будет указана дата регистрации права 21 октября 2016 г. Это означает, что к расчету налога принимается коэффициент = 3\12 или 1\4 от размера налога по кадастровой стоимости (Н1). Однако расчет всё равно производится по указанной выше формуле для расчета налога на имущество в переходный период (2016-2019 гг.).

Елена, на одну из квартиры вы сможете применить налоговый вычет в 20 кв.м. (делите кадастровую стоимость квартиры на общую площадь и умножаете на 20, потом вычитаете из кадастровой стоимости полученный результат – это будет ваша налогооблагаемая база по кадастровой стоимости для первой квартиры). Вторая квартира будет облагаться аналогичным образом, так как закон не содержит ограничений на количество вычетов в отличии от льгот, которые предоставляются только для единожды для каждого вида недвижимости.