Калининградские налоговые органы вплотную занялись расследованием сокрытия калининградцами доходов от строительной деятельности. По оценкам налоговиков, в области на сегодняшний день есть «сотни» людей, которые массовым образом покупают и продают и сдают в аренду недвижимость, скрывая доходы от налоговых органов. «Новый Калининград» рассказывает, какие кейсы инспекторы берут в разработку и чем это заканчивается.
По оценкам главы регионального управления ФНС по Калининградской области Ирины Сорокиной, судебная практика по спорам, связанным с уклонением от уплаты налогов физических лиц, оперирующих большими объемами недвижимости, во многом сложилась на основе расследований калининградских эпизодов.
Сейчас налоговые органы берут в разработку физлиц, которые продают пять и более объектов недвижимости. Период, за который можно продать пять квартир и не попасть на радары налоговиков, Сорокина не раскрывает. Это условная цифра, ниже которой налоговики пока не опускаются. «Но тема еще до конца не доведена», — говорит глава УФНС, отмечая, что правила могут со временем меняться.
В основу расследований ложится сопоставление данных налоговой службы о декларировании доходов и реестра прав на недвижимое имущество. Если налоговики видят большой объем имущества (особенно если в нем регистрируются другие компании, что означает систематическую сдачу в аренду имущества), то они начинают расследование. Ранее физические лица пользовались тем, что налоговые органы неактивно пользовались базой ЕГРП и скрывали доходы.
Одним из своих «флагманских» процессов против скрытых девелоперов калининградские налоговики считают дело против главы компании «Спецремстройтрест» Александра Тимощука. Как видно из решения Арбитражного суда Калининградской области, устоявшегося в апелляционной и кассационной инстанции (вступило в законную силу), в октябре 2016 года налоговая инспекция провела проверку по деятельности предпринимателя в 2012-2014 годах. Тимощук работал в качестве индивидуального предпринимателя, сдающего имущество в аренду, на упрощенной системе налогообложения с 2008 года. Он владел 41 объектом недвижимости. В декабре 2013 года Тимощук перестал работать как ИП и перезаключил договоры с арендаторами своей недвижимости как физическое лицо. К апрелю 2014 года он опять зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, сдающий недвижимость в аренду. Налоговики сочли, что Тимощук специально прервал свою регистрацию как ИП, чтобы не превысить максимальный оборот, допустимый для бизнеса на упрощенке — 60 млн руб. в год.
Суд согласился с выводами налоговой, что помещения приобретались предпринимателем для сдачи их в аренду в качестве коммерческих площадей и инициатива по переоформлению договоров арендаторов с ИП на физлицо исходила именно от Тимощука.
Также налоговики обратили внимание, что в 2013 году предприниматель одновременно использовал «упрощенку» и патентную систему налогообложения (фиксировання сумма налога для самого малого бизнеса). Однако в рамках патента он проводил доходы по объектам, которые в патент вписаны не были и, соответственно, не проводил их как доходы на «упрощенке». Кроме того, через патент был проведены 3,5 млн руб. доходов от задолженности арендаторов по аренде за 2012 год. Но в 2012 году патентная система налогообложения им не применялась.
В суде представители Тимощука мотивировали приостановление формальной предпринимательской деятельности тем, что бизнесмен болел. Представленные справки о болезни не убедили суд в том, что истинными намерениями Тимощука был уход от налогообложения. Также предприниматель апеллировал к тому, что налоговики пропустили срок исковой давности и охватили слишком большой период проверкой, но суд с этим не согласился: проверенный отрезок времени попадал в трехлетний период до даты назначения налоговой проверки.
Единственное, чего удалось добиться Тимощуку в ходе длительного суда, это снизить размер штрафа по не уплате НДС ввиду пенсионного возраста — на 3 млн руб.
По словам Ирины Сорокиной, Тимощуку предлагали добровольно доплатить налоги, но предложение принято не было. Тогда налоговики начали анализировать движение денег по счетам, и выяснилось, что предприниматель получил доходы в размере, как утверждает глава УФНС, порядка полумиллиарда. Доначисления по итогам налоговых проверок составили более 30 млн руб.
Также налоговые органы обращают внимание на свою схватку в суде с инвестором одного из самых дорогих домов Калининграда — «Клубного дома» на втором Октябрьском проезде, 5 — Зинаидой Шварц.
В 2008–2010 годах предприниматель заключила 9 договоров долевого участия на строительство квартир в элитном доме. Каждой из квартир Шварц владела 127–177 дней, после чего имущество продавалось. Налоги она хотела платить как физическое лицо, мотивируя покупку семейными нуждами. Суд с такой мотивировкой не согласился и доначислил 4,6 млн руб. налогов и пени. Данное решение пока в законную силу не вступило.
Свой инструментарий борьбы с гражданами, маскирующими девелоперскую деятельность, налоговики предпочитают окончательно не раскрывать и рекомендую больше читать решения судов по подобным спорам. Это первый источник, где появляется информация о том, как налоговики ищут нарушителей.
Нашли ошибку? Cообщить об ошибке можно, выделив ее и нажав
Ctrl+Enter
© 2003-2024